Investi muito no super – o que devo fazer?

Isso significa que será tributado à sua taxa de imposto pessoal menos uma compensação de imposto de 15%, pois a contribuição teria sido incluída na receita tributável do superfundo.

Isso lhe dá duas opções em termos de franquia.

A primeira é ter 85% do superávit reembolsado pelo superfundo. A restituição de 85% deve-se à exigência de pagamento de uma taxa de 15% sobre as contribuições concessionais. Para obter o reembolso desse valor, você precisará notificar o ATO, que entrará em contato com sua cooperativa de crédito com uma autoridade de liberação para pagar o valor.

Embora uma segunda opção pareça ser deixar o excesso no fundo e deduzi-lo do seu limite de contribuição não concessional, essa não é a melhor opção.

De fato, uma vez que você tenha mais de US$ 1,7 milhão em super, diz Colley, não poderá mais fazer contribuições não concessionais para o super.

Qualquer valor considerado excessivo não concessional terá duas opções de como será tratado.

Você pode obter esse reembolso mais 85% de uma multa de taxa de juros do fundo, sendo esse valor da multa incluído em sua renda tributável e tributado de acordo com sua taxa de imposto pessoal menos 15%.

Ou ainda pior, você pode deixar o excesso de contribuição não concessional no fundo onde será tributado em 47%.

Como você já pagou taxas de imposto pessoal sobre a contribuição concessional em excesso, diz Colley, não parece valer a pena contar com o limite de contribuição não concessional e pagar mais impostos com uma taxa de penalidade.

Pergunta: Mudei-me do Reino Unido para a Austrália há três anos para ver se gostava da ideia de morar aqui. Decidi ficar e estou me perguntando o que está envolvido em mover minhas economias de aposentadoria para cá. Gosto da ideia de um fundo autogerido, mas será mais fácil transferir isso para um fundo público ou para um SMSF? Concordar.

R: Pode ser possível obter um transfira suas economias de aposentadoria para o Reino Unido para um fundo de aposentadoria australiano sem custos de transferência adversos no Reino Unido se o fundo australiano for reconhecido pela Receita de Sua Majestade & Alfândega (HMRC) – a Autoridade Tributária do Reino Unido – como um Esquema de Pensões no Exterior Reconhecido e Qualificado (QROPS).

De acordo com as atuais regras de pensão do Reino Unido, um fundo estrangeiro só será elegível para o status QROPS se suas regras de governança impedirem que os fundos de pensão originários do Reino Unido sejam pagos ao membro antes dos 55 anos, diz o sócio William Fettes, diretor da DBA Lawyers em Melbourne.

As regras usuais de pagamento que se aplicam aos superfundos australianos não se aplicam a um QROPS. Isso pode permitir que um membro acesse benefícios antes dos 55 anos por dificuldades financeiras, motivos de compaixão e incapacidade temporária, bem como os pagamentos especiais de $ 10.000 para COVID-19.

Os fundos australianos devem, portanto, operar com restrições especiais de associação com base na idade que se aplicam ao status QROPS que impedem o acesso ao super antes dos 55 anos, a menos que o membro tenha ficado permanentemente incapacitado devido a problemas de saúde antes dessa idade.

É melhor procurar aconselhamento de um especialista nesta área, pois é complexo. Alastair Grant

Um método de fazer isso, diz Fettes, é estabelecer um SMSF com um contrato fiduciário especial contendo as restrições apropriadas ou, de outra forma, alterando o contrato para um SMSF existente.

Desta forma, o SMSF pode alcançar o status QROPS e o dinheiro da pensão do Reino Unido pode ser transferido sem impostos do Reino Unido e critérios do Reino Unido, como um limite de subsídio vitalício (atualmente £ 1.073.100 – $ 1.911.138). Você também deve ser um residente fiscal australiano no momento da transferência e por cinco anos fiscais consecutivos no Reino Unido a partir de então.

Embora tenha havido anteriormente vários fundos australianos de varejo ou oferta pública oferecendo serviços QROPS, não há muitos provedores neste mercado. Isso significa que você precisa ver se consegue encontrar um fornecedor que não seja SMSF, pois parece que muitos usam SMSFs com documentos compatíveis com QROPS adequadamente elaborados. Você também precisará considerar a aplicação das disposições da lei tributária australiana e os limites de contribuição aplicáveis.

Geralmente, uma transferência de um regime de pensões qualificado do Reino Unido é reconhecida como uma transferência de um ‘fundo de pensões estrangeiro’ (FSF) para efeitos da legislação fiscal australiana.

Isso significa que a transferência estará sujeita ao imposto de renda australiano sobre a parte do montante fixo descrito como ‘rendimento de fundo aplicável’ (AFE).

Geralmente, o AFE representa o crescimento do fundo a partir da data em que você se tornou um residente fiscal australiano. Este valor está então sujeito a impostos na Austrália, a menos que a transferência tenha ocorrido dentro de seis meses após a residência ou o término do emprego no exterior, o que não seria o seu caso, pois você está aqui há três anos.

Embora o ponto de partida para a EFA seja sua taxa de imposto marginal, se você registrar uma eleição por escrito sob a seção 30580 da Lei de Avaliação de Imposto de Renda de 1997, ela poderá ser tributada em um superfundo australiano à taxa de imposto concessional usual de 15%.

A Fettes recomenda que você procure aconselhamento de um especialista nessa área, pois ela é complexa.

Para fazer uma eleição efetiva, é essencial que nenhum valor permaneça no fundo estrangeiro após a transferência e que os documentos relevantes sejam preenchidos antes de preencher sua declaração de imposto de renda pessoal do ano da transferência.

O componente não TFA do montante fixo transferido para o fundo australiano geralmente contará como uma contribuição não concessional ou após impostos, sujeita ao seu limite de contribuição.